Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế khoán năm 2024 với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

894 Lượt xem

Hướng dẫn khai thuế, nộp thuế khoán năm 2024 với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

1. Khai thuế khoán năm 2024

Hộ khoán khai thuế khoán ổn định 01 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 do cơ quan thuế cung cấp từ ngày 20/11/2023 đến ngày 15/12/2023.

Ngành nghề kinh doanh khai theo danh mục ngành nghề tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg ngày 06/7/2018.

Hộ khoán có nhu cầu sử dụng hoá đơn để giao cho khách hàng thì đề nghị cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh. Hộ khoán có trách nhiệm lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hoá đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hoá, dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh. Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hoá đơn, chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hoá hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.

Đối với hộ khoán nếu có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh thì doanh thu và mức thuế khoán được xác định từ đầu năm không bao gồm doanh thu và thuế do sử dụng hóa đơn.

Hộ khoán có thể thực hiện khai thuế theo hình thức điện tử tại địa chỉ website thuedientu.gdt.gov.vn phân hệ “CÁ NHÂN”, hoặc trên Cổng dịch vụ công quốc gia.

2. Nộp hồ sơ khai thuế khoán năm 2024

Hộ khoán nộp Tờ khai thuế ổn định đầu năm Mẫu 01/CNKD đến Tổ công tác tiếp nhận tờ khai thuế đặt tại UBND xã, phường, thị trấn chậm nhất là ngày 15/12/2023.


Riêng trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh (bao gồm cả hộ đã giải thể hoặc tạm ngừng kinh doanh sau đó ra kinh doanh trở lại, hộ kê khai chuyển đổi sang phương pháp khoán), hộ có biến động trong năm (hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai, hộ khoán thay đổi ngành nghề, hộ khoán thay đổi quy mô kinh doanh trong năm) thì nộp tờ khai thuế mẫu 01/CNKD đến đội thuế LXP hoặc bộ phận một cửa chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, hoặc chuyển đổi phương pháp tính thuế, hoặc thay đổi ngành nghề, hoặc thay đổi quy mô kinh doanh.


Hộ khoán đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh thì hồ sơ khai thuế bao gồm:

  • Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
  • Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
  • Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
  • Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng hóa nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu; Hóa đơn của người bán hàng giao cho nếu là hàng hóa nhập khẩu mua của tổ chức, cá nhân kinh doanh trong nước; tài liệu liên quan để chứng minh nếu là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp;…

Cơ quan thuế có quyền yêu cầu xuất trình bản chính để đối chiếu, xác nhận tính chính xác của bản sao so với bản chính.

3. Hướng dẫn nộp thuế khoán năm 2024

Hộ khoán nộp tiền thuế vào NSNN hoặc nộp thuế qua tổ chức ủy nhiệm thu (nếu có) theo Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế.


Thông báo nộp tiền của cơ quan thuế được gửi đến hộ khoán chậm nhất là ngày 20/01/2024 đối với hộ ổn định từ đầu năm, hoặc ngày 20 hằng tháng đối với hộ khoán mới ra kinh doanh trong năm và hộ có biến động trong năm. Trường hợp hộ ổn định đầu năm sẽ được cơ quan thuế gửi Thông báo nộp tiền kèm theo Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng. Trường hợp cơ quan thuế đã thực hiện công khai trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế thì không gửi Bảng công khai danh sách hộ khoán trong cùng địa bàn/ngành hàng, hộ khoán truy cập vào Cổng thông tin của cơ quan thuế để tra cứu, đối chiếu, có ý kiến đối với Bảng công khai nêu trên.


Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Trường hợp hộ khoán mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động thì thời hạn nộp thuế tháng mới ra kinh doanh hoặc có thay đổi hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo.


Trường hợp hộ khoán đề nghị cấp hoá đơn theo từng lần phát sinh của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là thời hạn khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn.


Sau khi nộp tiền thuế vào NSNN, hộ khoán được nhận chứng từ nộp thuế là Giấy nộp tiền có xác nhận của Ngân hàng thương mại (đối với trường hợp nộp điện tử) hoặc Giấy nộp tiền có xác nhận của Kho bạc Nhà nước (đối với trường hợp nộp trực tiếp tại Kho bạc) hoặc biên lai thu thuế, phí, lệ phí của tổ chức ủy nhiệm thu thuế (đối với địa bàn thực hiện ủy nhiệm thu thuế) hoặc biên lai thu thuế, phí, lệ phí của cơ quan thuế (đối với hộ khoán tại địa bàn không có điểm thu, chưa thực hiện ủy nhiệm thu thuế và thuộc địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn theo quy định về đơn vị hành chính cấp xã thuộc vùng khó khăn) để làm căn cứ xác định hộ khoán đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế.


Hộ khoán có thể nộp thuế 2024 theo hình thức điện tử: trên ứng dụng eTax Mobile thông qua liên kết với ứng dụng thanh toán của ngân hàng; hoặc trên ứng dụng khai, nộp thuế điện tử theo lộ trình triển khai của cơ quan thuế.

4. Công khai thông tin hộ khoán

Cơ quan thuế công khai thông tin hộ khoán lần 01 từ ngày 20/12/2023 đến ngày 31/12/2023; lần 02 chậm nhất là ngày 30/01/2024 đến hết năm. Thông tin công khai gồm: Danh sách hộ khoán thuộc diện không phải nộp thuế; Danh sách hộ khoán thuộc diện phải nộp thuế.
Địa điểm và hình thức công khai thông tin

  • Niêm yết tài liệu công khai tại Bộ phận một cửa của CCT/CCTKV; UBND quận, huyện; tại cửa, cổng hoặc địa điểm thuận lợi cho việc tiếp cận thông tin, địa điểm thích hợp của trụ sở UBND xã, phường, thị trấn; trụ sở Đội thuế; Ban quản lý chợ.
  • Gửi tài liệu công khai đến Hội đồng nhân dân và Mặt trận tổ quốc quận, huyện, xã, phường, thị trấn.
  • Đăng công khai thông tin hộ khoán theo từng địa bàn trên Trang Thông tin điện tử của ngành thuế.
  • Đăng công khai thông tin hộ khoán theo từng địa bàn trên chức năng Bản đồ số hộ kinh doanh trên ứng dụng eTax Mobile.
  • Hộ kinh doanh, người dân, doanh nghiệp, các cơ quan quản lý nhà nước và các tổ chức khác có thể tra cứu thông tin công khai về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán trên ứng dụng eTax Mobile hoặc truy cập theo địa chỉ trang web Thuế Việt Nam để tra cứu thông tin công khai.

5. Tiếp nhận ý kiến phản hồi

Hộ khoán nếu phát sinh vướng mắc và có ý kiến phản hồi về doanh thu và mức thuế khoán thì liên hệ với cơ quan thuế để được giải đáp theo các cách sau:

    • Liên hệ trực tiếp với Đội thuế LXP.
    • Liên hệ trực tiếp với Bộ phận “Một cửa” của CCT.
    • Gọi điện thoại đến Bộ phận hỗ trợ NNT của CCT được niêm yiết công khai tại Bộ phận “Một cửa” của CCT.
    • Gửi văn bản đến cơ quan thuế các cấp.
    • Gửi ý kiến theo hòm thư điện tử của CCT được niêm yiết công khai tại Bộ phận “Một cửa” của CCT.
    • Gửi ý kiến phản hồi thông tin đến cơ quan thuế tại chức năng Phản hồi về hộ kinh doanh trên ứng dụng eTax Mobile.

    Cơ quan thuế có trách nhiệm tiếp nhận và xử lý ý kiến phản hồi theo quy định.

    6. Hộ khoán ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh

    Hộ khoán nếu ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh thực hiện thông báo đến cơ quan thuế chậm nhất là 01 ngày làm việc trước khi ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh. Trường hợp hộ khoán thuộc diện đăng ký kinh doanh thì thực hiện theo quy định của Luật Doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Trường hợp hộ khoán ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh theo yêu cầu của cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền thì không phải gửi thông báo đến cơ quan thuế.

    Cơ quan thuế căn cứ thời gian ngừng hoặc tạm ngừng kinh doanh theo Thông báo của NNT hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền để điều chỉnh số thuế khoán phải nộp theo quy định.

    Bài viết liên quan
    Dự đoán các sản phẩm kinh doanh siêu lợi nhuận năm 2024

    Dự đoán các sản phẩm kinh doanh siêu lợi nhuận năm 2024

    Với sự biến động không ngừng của thị trường và sự phát triển của công nghệ, việc dự đoán xu hướng kinh doanh là một phần quan trọng của việc chuẩn bị cho tương lai. Trên cơ sở nghiên cứu và phân tích, chúng tôi đã tổng hợp danh sách top 10 mặt hàng kinh […]
    Xử lý rác thải trong kinh doanh Nhà hàng và Quán cafe

    Xử lý rác thải trong kinh doanh Nhà hàng và Quán cafe

    Trong ngành kinh doanh nhà hàng và quán ăn, việc xử lý rác thải không chỉ là một nhiệm vụ cần thiết mà còn là một cam kết bảo vệ môi trường. Với sự gia tăng của lượng rác thải sinh ra hàng ngày, các doanh nghiệp trong ngành này đang phải đối mặt với […]
    5 ngôi chùa cầu tài lộc cho dân kinh doanh đầu năm

    5 ngôi chùa cầu tài lộc cho dân kinh doanh đầu năm

    Kinh doanh buôn bán nên đi lễ ở đâu là câu hỏi được nhiều người trong giới kinh doanh quan tâm mỗi khi họ muốn đầu tư kinh doanh hoặc mỗi độ tết đến xuân về. Việc đi lễ để cầu mua may bán đắt, thành công và may mắn đã trở thành một truyền […]
    Những điều cần lưu ý về xông đất 2024 cho các chủ shop

    Những điều cần lưu ý về xông đất 2024 cho các chủ shop

    Tết Nguyên Đán không chỉ là một sự kiện truyền thống, mà còn là khoảnh khắc thiêng liêng, mang theo nhiều tâm linh và hy vọng cho người Việt Nam. Trong chuỗi các nghi lễ, việc xông đất có vai trò quan trọng, đặc biệt là đối với chủ shop kinh doanh, nơi nó không […]
    Có thể bạn quan tâm
    Dự đoán các sản phẩm kinh doanh siêu lợi nhuận năm 2024

    Dự đoán các sản phẩm kinh doanh siêu lợi nhuận năm 2024

    Với sự biến động không ngừng của thị trường và sự phát triển của công nghệ, việc dự đoán xu hướng kinh doanh là một phần quan trọng của việc chuẩn bị cho tương lai. Trên cơ sở nghiên cứu và phân tích, chúng tôi đã tổng hợp danh sách top 10 mặt hàng kinh […]
    Xử lý rác thải trong kinh doanh Nhà hàng và Quán cafe

    Xử lý rác thải trong kinh doanh Nhà hàng và Quán cafe

    Trong ngành kinh doanh nhà hàng và quán ăn, việc xử lý rác thải không chỉ là một nhiệm vụ cần thiết mà còn là một cam kết bảo vệ môi trường. Với sự gia tăng của lượng rác thải sinh ra hàng ngày, các doanh nghiệp trong ngành này đang phải đối mặt với […]
    5 ngôi chùa cầu tài lộc cho dân kinh doanh đầu năm

    5 ngôi chùa cầu tài lộc cho dân kinh doanh đầu năm

    Kinh doanh buôn bán nên đi lễ ở đâu là câu hỏi được nhiều người trong giới kinh doanh quan tâm mỗi khi họ muốn đầu tư kinh doanh hoặc mỗi độ tết đến xuân về. Việc đi lễ để cầu mua may bán đắt, thành công và may mắn đã trở thành một truyền […]
    Quản lý order bằng cho nhà hàng và quán cafe bằng menu điện tử

    Quản lý order bằng cho nhà hàng và quán cafe bằng menu điện tử

    Trong thời đại ngập tràn công nghệ, việc áp dụng menu điện tử đang trở thành xu hướng nổi bật trong ngành ẩm thực, đặc biệt là đối với nhà hàng và quán cafe. Không chỉ mang lại sự tiện lợi cho khách hàng, mà còn cung cấp giải pháp quản lý order hiệu quả […]
    Quản lý cửa hàng chưa bao giờ đơn giản hơn thế cùng tiktakPOS
    Dùng thử miễn phí 15 ngày